Kleine ondernemersregeling wordt versoepeld

Ondernemers met een jaaromzet van minder dan €20.000 kunnen een btw-vrijstelling krijgen dankzij de Kleine Ondernemers Regeling (KOR). De voorwaarden van deze regeling worden per 1 januari 2025 versoepeld, waardoor meer kleine ondernemers kunnen deelnemen. Wat verandert er? En is de KOR iets voor u?

Zakenvrouw van kleine onderneming gebruikt haar laptop op kantoor
Nieuws
Datum: 21-11-2024

Als u deelneemt aan de KOR heeft u een vrijstelling voor de omzetbelasting. Dat betekent dat u geen btw in rekening brengt over de producten en diensten die u levert. Maar u krijgt de btw die u betaalt over de producten en diensten die u inkoopt ook niet terug. U kunt deelnemen als uw omzet exclusief btw in een kalenderjaar niet hoger dan €20.000.

Meedoen wordt gemakkelijker

  • Per 1 januari 2025 wordt het gemakkelijker om aan de KOR mee te doen omdat een aantal voorwaarden worden versoepeld. Wat verandert er?
  • Aan- en afmelden voor de KOR ging altijd via een papieren formulier. Sinds enige tijd kunt u zich ook online aanmelden bij de Belastingdienst.
  • Er was voor de KOR altijd een verplichte deelnameperiode van drie jaar. Die vervalt vanaf 1 januari. U kunt zich dus aan- of afmelden wanneer u wilt.
  • Als u zich afmeldde voor de KOR werd u voor de drie jaar daarna uitgesloten van deelname. Dat verandert nu. Als u zich nu na een afmelding opnieuw aanmeldt, wordt u alleen uitgesloten voor de rest van het kalenderjaar waarin u zich had afgemeld en het kalenderjaar daarop.
  • Bevindt uw hoofdvestiging zich in Nederland, maar handelt u met een of meer EU-landen? En is uw maximale omzet €100.000 verdeeld over alle EU-lidstaten, inclusief Nederland? Dan kunt u deelnemen aan een nieuwe regeling: de EU-KOR. Hiermee kunt u een btw-vrijstelling aanvragen voor de EU-landen waarin u zakendoet. Maar let op! Die landen hanteren elk hun eigen nationale omzetgrens en daar moet u zich aan houden. En als u deelneemt aan de EU-KOR kunt u niet gelijktijdig gebruikmaken van de Invoerregeling.
  • Bent u als ondernemer niet in Nederland gevestigd, maar heeft u hier wel een vaste inrichting voor de btw én staat u geregistreerd voor de KOR? Dan mag u vanaf 1 januari 2025 niet meer deelnemen aan de KOR.

Is de KOR voordelig voor u?

Als u deelneemt aan de KOR scheelt dat om te beginnen in de btw-administratie. Een ander voordeel is dat u zonder btw de prijs voor uw klant kunt verlagen. Dat is een concurrentievoordeel. Maar u verliest ook iets omdat u geen btw kunt terugvragen. U kunt ook dezelfde prijs rekenen als uw concurrent waardoor uw winst groter is. Dat heeft wel gevolgen voor uw inkomstenbelasting. Heeft u zakelijke klanten en is uw factuur zonder btw even hoog als met btw? Dan is uw klant duurder uit omdat er geen btw-bedrag is dat hij kan terugvragen. U kunt ook zo factureren dat u op het btw-vrije bedrag uitkomt. Maar dat is dan weer ongunstig voor u omdat u zelf geen btw-teruggave meer heeft. Bespreek daarom vooral met uw boekhouder of het een verstandige keuze is om mee te doen aan de KOR.

U blijft ondernemer

Ook als u aan de KOR meedoet, bent u ondernemer en loopt u risico’s. Uw bedrijfsmiddelen kunnen schade oplopen, u kunt te maken krijgen met juridische geschillen en uw inkomen kan wegvallen door arbeidsongeschiktheid. Laat ons die risico’s eens op een rijtje zetten en u adviseren over de manier waarop u hiermee omgaat. Kunt u de gevolgen van schade zelf dragen of wilt u zich liever verzekeren?

Heeft u een vraag of wilt u persoonlijk advies?

Heeft u naar aanleiding van informatie op deze pagina een vraag of wilt u persoonlijk advies? Vul dan het onderstaande reactieformulier in of neem contact met ons op. 

Wij nemen de regelgeving met betrekking tot de bescherming van uw persoonsgegevens serieus en hechten veel waarde aan de bescherming van uw privacy. Bekijk hier ons Privacy statement.

Stel ons gerust uw vraag

Alarmcentrale motorrijtuigen
(+31) (0) 20 651 58 27

Alarmcentrale reisverzekeringen
(+31) (0) 20 651 56 12